一、政策背景与法律依据 为鼓励企业积极履行社会责任，促进残疾人就业，我国自2007年起实施《残疾人就业保障金征收使用管理办法》，明确要求用人单位安排残疾人就业比例不得低于在职职工总数的1.5%（部分地区为1.7%）。对超比例安置残疾人就业的企业，可享受增值税、企业所得税等税收减免政策。2025年，财政部联合国家税务总局进一步优化退税标准，推动残疾人就业支持体系落地。

二、退税条件与适用对象 1. 安置比例要求企业需实际雇佣残疾人职工，并与其签订1年以上劳动合同，且按月足额缴纳社会保险。 2. 工资标准残疾人职工工资不得低于当地最低工资标准，且需通过银行等金融机构发放。 3. 资格认定残疾人需持有《中华人民共和国残疾人证》或《残疾军人证》（1至8级），并在税务部门完成备案登记。

三、退税计算方式 退税额度根据企业实际安置残疾人的数量及当地政策确定，主要分为两类 1. 增值税即征即退 - 每安置1名残疾人，每月可退还的增值税限额为当地最低工资标准的4倍。 - 计算公式年度退税额=安置人数×当地月最低工资×4×12。 - 例如某地最低工资为2000元/月，企业安置3名残疾人，年退税额为3×2000×4×12=28.8万元。

2. 企业所得税加计扣除 - 支付给残疾职工的工资，可在计算应纳税所得额时100%加计扣除。 - 假设企业支付某残疾人年薪6万元，则税前可扣除金额为6万×2=12万元。

四、地方政策差异与补充优惠 部分地区推出叠加奖励措施 - 经济发达省份（如广东、浙江）对超比例安置残疾人的企业，额外给予每人每年5000-10000元补贴； - 中西部地区通过财政专项补助降低企业用工成本，部分地区退还50%残疾人职工社保费用。

五、申请流程与材料清单 1. 备案登记企业需向当地残联提交残疾人职工身份证、残疾证、劳动合同及社保缴纳证明。 2. 税务申报 - 增值税退税按月或按季填写《退（抵）税申请表》，附工资发放凭证及残疾人考勤记录； - 所得税扣除年度汇算清缴时通过电子税务局提交《企业所得税优惠事项备案表》。 3. 审核时限税务部门通常在20个工作日内完成审批，退税款直达企业账户。

六、典型案例分析 某制造业企业2025年安置5名残疾人，按当地政策享受增值税退税42万元，同时通过工资加计扣除减少所得税负担15万元，综合节约成本57万元。该企业表示，政策红利直接转化为岗位扩容，计划2025年新增3名残疾人职工。

七、常见问题与风险提示 1. 材料真实性核查税务部门将联合残联实地抽查残疾人实际在岗情况，虚假申报将面临3倍罚款； 2. 跨地区经营企业需按各分支机构所在地政策分别申报，不可合并计算； 3. 政策动态更新2025年起，部分地区将退税计算基数调整为“单位实际支付工资”，企业需及时关注调整细则。

八、社会效益与未来展望 据统计，2025年全国超20万家企业通过残疾人就业退税政策减轻经营压力，带动新增残疾人就业岗位12万个。下一步，人社部拟联合金融机构推出“残疾人就业信用贷款”，进一步降低企业用工融资成本。

结语 残疾人就业安置退税政策既是企业履行社会责任的激励措施，也是推动共同富裕的重要抓手。建议企业结合自身用工需求，合理规划残疾人岗位设置，充分释放政策红利，实现经济效益与社会效益双赢。

（注具体政策以各地税务部门及残联最新通知为准。）