近年来，为鼓励企业吸纳残疾人就业、促进社会公平，我国持续优化残疾人就业保障政策，其中税收优惠是重要激励措施之一。针对企业关心的“残疾人就业安置退税如何计算”问题，本文结合现行政策，从适用范围、计算方式、申报流程等维度进行专业解读。

一、政策背景与适用条件 根据《中华人民共和国残疾人保障法》《残疾人就业条例》及财税部门相关文件，企业安置残疾人就业可享受增值税、企业所得税等税种的即征即退或减免优惠。具体适用条件包括 1. 就业比例要求企业需与残疾人签订1年以上劳动合同，且实际支付的工资不低于当地最低工资标准； 2. 社保缴纳要求依法为残疾人缴纳基本养老保险、医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险； 3. 岗位适配性残疾人实际从事的工作需与其身体条件相适应。

符合上述条件的企业，可按安置残疾人数占在职职工总数的比例，申请对应的退税或减税额度。

二、退税计算方式详解 不同税种的退税计算规则有所差异，企业需根据自身情况分类核算

1. 增值税退税计算 对安置残疾人就业的企业，实行增值税“按人定额即征即退”政策。具体公式为 每位残疾人每月可退增值税额 = 安置残疾人所在地月最低工资标准的4倍 例如，某地月最低工资标准为2000元，则每安置一名残疾人，企业每月最高可退还增值税8000元。退税总额按实际安置人数及在职月份累计计算。

2. 企业所得税加计扣除 企业支付给残疾职工的工资，可在计算应纳税所得额时100%加计扣除。例如，某企业年度支付残疾职工工资总额为50万元，则可在税前扣除100万元，直接减少应税所得额。

3. 其他税种优惠 部分地区对残疾人就业企业减免城镇土地使用税、印花税等，具体标准需参照地方政策。

三、申请流程与材料准备 企业申请退税需遵循以下步骤 1. 备案登记向当地残联或人社部门提交残疾人就业情况材料，完成就业备案； 2. 税务申报在纳税申报期内，通过电子税务局或办税服务厅提交《残疾人就业保障金缴费申报表》及相关证明文件； 3. 退税审核税务机关对材料真实性、合规性进行核查，确认无误后办理退库手续。

所需材料清单 - 残疾职工的《中华人民共和国残疾人证》或《残疾军人证》； - 劳动合同、工资发放凭证及社保缴纳记录； - 企业职工名册及在职残疾人岗位说明。

四、典型案例分析 以某制造业企业为例，该企业2025年安置10名残疾人就业，当地月最低工资标准为2200元。 - 增值税退税10人×2200元×4倍×12个月=105.6万元； - 企业所得税优惠假设年度支付工资总额为26.4万元（10人×2200元×12个月），可加计扣除26.4万元，减少应税所得额26.4万元。 通过上述政策，该企业年度累计减免税负超130万元，显著降低用工成本。

五、注意事项与常见问题 1. 动态跟踪政策变化各地最低工资标准、税种优惠范围可能调整，企业需及时关注官方通知； 2. 避免虚假申报风险残疾人需实际在岗，企业不得通过“挂靠”等违规手段骗取退税； 3. 跨地区经营企业若分支机构独立纳税，需按所在地政策分别申请优惠。

六、政策成效与社会意义 据统计，2025年全国超40万家企业享受残疾人就业税收优惠，累计退税规模突破200亿元，带动新增残疾人就业岗位逾30万个。该政策不仅减轻了企业负担，更推动形成“安置就业—降本增效—社会认可”的良性循环，助力残疾人融入社会。

结语 残疾人就业安置退税政策是惠企利民的双赢举措。企业通过精准掌握政策要点、规范申报流程，既能合法降低税负，又能履行社会责任。未来，随着政策持续完善，残疾人就业保障体系将更加健全，进一步释放社会公益与经济发展的协同效应。