近期，全国多个省市相继发布关于残疾人就业安置退税政策的实施细则，明确企业聘用残疾人可享受增值税、企业所得税等税种的专项减免优惠。这一政策旨在鼓励用人单位积极承担社会责任，同时为残疾人群体创造更多就业机会。以下是政策核心内容及计算方式的详细解读

一、政策背景残疾人就业保障制度再升级 根据《残疾人就业条例》及财税部门相关文件，企业安置残疾人就业达到一定比例后，可依法享受税收返还或减免。2025年起，各地结合实际情况进一步优化退税标准，部分省份将残疾人就业安置与企业信用评级挂钩，形成“安置即受益”的长效激励机制。

二、退税适用条件安置比例与社保要求 1. 安置比例门槛企业需聘用残疾人职工人数占在职职工总数的1.5%以上（部分地区为1.2%），且实际在岗工作时间不低于6个月。 2. 社保缴纳要求企业需为残疾人职工足额缴纳基本养老保险、医疗保险、失业保险及工伤保险。 3. 合同规范须签订1年以上劳动合同，工资标准不低于当地最低工资水平。

三、退税计算方式分税种叠加优惠 1. 增值税退税 - 按实际安置残疾人数定额退还，每人每月可退税额为当地月最低工资标准的4倍（具体以地方政策为准）。 - 计算公式年退税额=安置人数×当地月最低工资标准×4×12。 - 例如，某地月最低工资为2000元，企业安置5名残疾人，则年退税额为5×2000×4×12=48万元。

2. 企业所得税加计扣除 - 支付给残疾职工的工资，可在计算应纳税所得额时按100%加计扣除。 - 案例某企业年度支付残疾人工资总额50万元，加计扣除后应纳税所得额减少50万元，按25%税率计算，可少缴企业所得税12.5万元。

3. 其他税种减免 - 部分省市对残疾人就业达标的单位，减免城镇土地使用税、印花税等地方税种，减免比例最高可达50%。

四、申报流程三步完成退税申请 1. 材料准备 - 残疾人职工身份证、残疾证、劳动合同、社保缴纳证明及工资发放凭证。 - 企业纳税申报表、退税申请表（需通过地方税务系统提交）。

2. 提交审核 - 通过电子税务局或线下窗口提交材料，税务部门联合残联进行资格核查，审核周期通常为30个工作日。

3. 退税到账 - 审核通过后，退税款将直接返还至企业账户，部分省市推行“即申即享”模式，缩短资金到账时间。

五、注意事项避免常见申报误区 1. 资料真实性企业需确保残疾人职工实际在岗，严禁虚构用工关系骗取退税。部分地区采用人脸识别打卡系统核查在岗情况。 2. 动态监管税务部门每年开展专项稽查，若发现企业未持续满足安置条件，将追回已退税款并纳入信用黑名单。 3. 跨区域政策差异各地退税标准存在差异，企业需提前咨询属地税务机构，例如部分经济特区额外提供岗位补贴。

六、政策动态多地探索“阶梯式”激励措施 2025年起，江苏、浙江等省份试行“阶梯退税”机制，企业超额完成安置比例可获更高退税系数。例如，安置比例超过2%的部分，每增加0.5%，退税额上浮10%。此外，北京、上海等地将残疾人就业退税与企业招投标评分挂钩，形成“社会效益+经济效益”双驱动模式。

七、专家建议合理规划用工结构 财税专家提醒，企业应结合自身用工需求，科学规划残疾人岗位设置，例如将残疾人职工安排至质检、客服、数据录入等适配性较强的岗位。同时，建议通过残联或专业人力资源机构对接招聘渠道，降低用工匹配成本。

总结 残疾人就业安置退税政策既是国家扶残助残的重要举措，也为企业优化税费成本提供了新路径。随着政策透明度和执行效率的提升，预计未来将有更多企业通过履行社会责任实现经济效益与社会效益的双赢。